فوترة جاهزة لضريبة القيمة المضافة للعيادات في مصر: دليل عملي

عيادات التجميل في موقع محرج: جزء رعاية صحية وجزء تجزئة. النتيجة أن قواعد الفوترة البسيطة للصيدلية أو المطعم تتعقد لحظة يشتري مريض باقة من ست جلسات بدفعة مقدمة وخصم. يغطي هذا الدليل الحالات التي تتكرر كل أسبوع. هو خلاصة ممارِس لا استشارة ضريبية؛ أكّد التفاصيل مع محاسبك.

ما الذي يجب أن تُظهره الفاتورة

أياً كان ما يسميه برنامجك، يجب أن تحمل فاتورة العيادة في مصر:

• رقماً تسلسلياً لكل فرع لا يتكرر ولا يقفز.
• اسم العيادة المسجل وعنوانها ورقم تسجيلها الضريبي.
• تاريخ الإصدار، وتاريخ الخدمة إن اختلف.
• كل خدمة أو منتج في بند مستقل بالكمية وسعر الوحدة والخصم.
• بند الضريبة بالنسبة المطبَّقة، مفصولاً عن الصافي.
• ما دُفع، وكيف (نقداً، بطاقة، إنستاباي، فوري، بنك)، وما تبقى.
• اسم المريض، وللفوترة للشركات أو التأمين بياناته.

كيف تُطبَّق الضريبة على خدمات التجميل

الخدمات الطبية التي يقدمها طبيب مرخّص قد تكون معفاة، بينما الخدمات التجميلية عموماً خاضعة للنسبة القياسية 14 بالمئة. كثير من العيادات تقدّم النوعين. النهج الآمن ضبط المعاملة الضريبية لكل خدمة في الكتالوج مرة واحدة مع محاسبك، لا اتخاذ القرار عند المنضدة. المنتجات المباعة (كريمات، واقيات شمس) خاضعة للضريبة.

يجب أن يتيح برنامجك وسم كل خدمة كخاضعة أو معفاة وطباعة النسبة على البند، فتخرج الفاتورة المختلطة صحيحة دون أن يحسب أحد شيئاً.

الباقات: فاتورة عند البيع أم لكل جلسة؟

النهجان المقبولان:

1. فوترة الباقة كاملة عند البيع. بسيط ويطابق وقت تحصيل المال. ثم يُعالج الاعتراف بالإيراد في الحسابات بتأجيل الجزء غير المكتسب وتحريره مع كل جلسة.
2. فوترة كل جلسة. كل جلسة مقدَّمة لها فاتورتها؛ وتبقى الدفعة المقدمة التزاماً حتى ذلك الحين.

كلاهما يعمل إن كانت المحاسبة خلفه صحيحة. ما لا يعمل هو فوترة الباقة عند البيع و فوترة الجلسات مرة أخرى عند تقديمها، فهذا يحتسب الإيراد مرتين. البرنامج الجيد يمنع ذلك بربط الجلسات بالخطة التي بيعت ضمنها.

الدفعات المقدمة ليست دخلاً

الدفعة المقدمة المحصَّلة عند الحجز التزام حتى تتم الخدمة. تظهر في الفاتورة كمبلغ مطبَّق يقلّل الرصيد المستحق. وإن صادرت العيادة دفعة مقدمة فهي دخل، لكن تحت حسابه الخاص ليراه المحاسب. انظر المقال المستقل عن الدفعات المقدمة للجانب التشغيلي.

الخصومات

قاعدتان تُبقيان الخصومات نظيفة:

• أظهر الخصم على البند أو الفاتورة، لا بخفض السعر بصمت. المراجعون والمُلّاك كلاهما يريد رؤية كم مُنح.
• رحّل الخصومات إلى حساب خصومات في الدفاتر إن أردت إدارتها. العيادة التي تخصم 12 بالمئة من الإجمالي دون أن تعرف تخسر هامشها بصمت.

المرتجعات وإشعارات الدائن

الاسترداد ليس فاتورة محذوفة. أصدر إشعار دائن يشير إلى الأصل، واسترد عبر يومية النقدية أو البنك نفسها، ودع الدفاتر تُظهر الاثنين. حذف الفواتير يكسر التسلسل، والتسلسل المكسور أول ما يبحث عنه المفتش.

نهاية الشهر: ما سيطلبه المحاسب

• يومية المبيعات: كل فاتورة بالتسلسل مع إجماليات الضريبة.
• الضريبة المحصَّلة مقابل الضريبة المدفوعة على المشتريات.
• الدفعات المقدمة المحتفظ بها في نهاية الشهر (التزام) والدفعات المقدمة المطبَّقة خلاله.
• إيراد الباقات المؤجل، إن كنت تفوتر الباقات عند البيع.
• مطابقة النقدية والبطاقات وإنستاباي مع كشوف البنك.

إن خرجت هذه من نظام عيادتك كتقارير لا كجدول يبنيه أحدهم يوم 30، أخذت نهاية الشهر ظهيرة واحدة. وإلا فالبرنامج يكلّفك ماسك دفاتر.

تعدد الفروع

يحتاج كل فرع إلى تسلسل فواتيره ويوميات نقديته، بينما يبقى التسجيل الضريبي ودليل الحسابات مشتركين. ويجب أن تتجمع التقارير حسب الفرع وفي الإجمالي. هنا تستسلم العيادات المعتمدة على الجداول عادةً؛ وهنا أيضاً يدفع دفتر الأستاذ الحقيقي ثمنه.